仮想通貨税務申告ルールの拡大

USの暗号資産投資家は、規則の拡大により税務申告の複雑さに直面している。IRSは、2025年の税務年からForm 1099-DAでデジタル資産の処分による総収入を受け取るようになり、2026年の取引からカバード資産の基礎報告を開始する。

税務申告の課題

シンプルなポートフォリオを持つ投資家の場合、取引所からCSVをダウンロードして税務ソフトウェアに送信するだけで済むかもしれない。しかし、セルフカストディ、ステーキング、DeFi、NFT、または複数の取引所間の転送を含むより複雑なポートフォリオを持つ投資家の場合、正確な取引履歴を再構築する必要がある。

中央集権的な取引所は、システム内でのみ活動を記録できるため、元の購入日、取得コスト、ステーキング履歴などの詳細は記録されない。オンチェーンのレコードは公開されているが、税務申告用には準備されていないため、投資家は連邦税申告書にイベントをラベル付けして意図を説明する必要がある。

DeFiとNFTの記録保存

DeFiのやり取りは、預け入れ、トークン受取、報酬トークン、手数料、出金など、複数の取引を生み出す。ステーキングはさらに別の層を加え、IRS Revenue Ruling 2023-14は、現金法の納税者がそれらを支配し管理する場合、ステーキング報酬を収入として扱う。NFTの活動も記録保存の問題を生み出し、ミントには購入価格、暗号資産で支払われるガス、後の異なるマーケットプレイスでの販売が含まれる。

ポートフォリオ全体の記録保存

最終的なデジタル資産基礎規制では、納税者は2025年から開始して、ウォレットごとまたはアカウントごとに基礎を特定する必要がある。この変更により、ポートフォリオ全体の記録保存がより重要になり、投資家は、普遍的な基礎プールがすべての場所で正しい答えを生み出すと仮定できなくなった。

正確な税務準備

正確な税務準備は、取引所ファイル、ウォレットアドレス、収入レコードを収集し、ポートフォリオ全体にわたって1つのタイムラインを構築することから始まる。転送はペアリングされ、重複エントリは削除され、基礎は元の取得まで追跡される必要がある。DeFiとNFTの活動には、取引レベルの分類が必要であり、ソフトウェアは計算とスケールに有用になるが、その出力は受け取る入力とラベルに依存する。