Inversionistas de criptomonedas en EE. UU. enfrentan una creciente complejidad en la presentación de impuestos debido a las reglas en expansión. La IRS ha comenzado a recibir los ingresos brutos de las disposiciones de activos digitales en el Formulario 1099-DA para el año fiscal 2025, con la informe de base para activos cubiertos que comienza con las transacciones de 2026.
Desafíos de presentación de impuestos
Para los inversionistas con carteras simples, descargar un CSV desde un intercambio y enviarlo a un software de impuestos puede seguir funcionando. Sin embargo, aquellos con carteras más complejas, incluyendo autoguarda, staking, DeFi, NFT o transferencias entre varios intercambios, necesitan reconstruir su historial de transacciones preciso.
Un intercambio centralizado solo puede registrar la actividad dentro de su sistema, dejando fuera detalles como las fechas de compra originales, los costos de adquisición y el historial de staking. Los registros en cadena son públicos pero no están listos para impuestos, lo que requiere que los inversionistas expliquen su intención y etiqueten cada evento para las declaraciones federales.
Registro de DeFi y NFT
Las interacciones de DeFi pueden producir múltiples transacciones, incluyendo depósitos, tokens de recibo, tokens de recompensa, tarifas y retiros. El staking agrega otra capa, con la Regla de Ingresos de la IRS 2023-14 que trata las recompensas de staking como ingresos cuando un contribuyente con método de efectivo tiene dominio y control sobre ellos. La actividad de NFT también crea problemas de registro, con acuñaciones que involucran precios de compra, gas pagado en criptomonedas y ventas posteriores en diferentes mercados.
Registro de cartera en general
Las regulaciones finales de base de activos digitales requieren que los contribuyentes identifiquen la base en una base de billetera por billetera o cuenta por cuenta a partir de 2025. Este cambio hace que el registro de cartera en general sea más importante, ya que los inversionistas ya no pueden asumir que un grupo universal de base producirá la respuesta correcta en todos los lugares.
Preparación de impuestos precisa
La preparación de impuestos precisa comienza con la recopilación de archivos de intercambio, direcciones de billetera e ingresos, y luego construye una sola línea de tiempo en toda la cartera. Las transferencias deben emparejarse, las entradas duplicadas eliminadas y la base faltante rastreada hasta las adquisiciones originales. La actividad de DeFi y NFT requiere clasificación a nivel de transacción, y el software puede ser valioso para el cálculo y la escala, pero su salida depende de las entradas y etiquetas que recibe.
